A atividade principal de uma empresa comercial é a compra e venda de mercadorias, produtos e bens. Souza (2002, pág. 109) explica que mediante o gerenciamento do caixa da empresa comercial, é possível que ocorram operações financeiras, como a captação de recursos "mediante a contratação de empréstimos para suprir um eventual déficit no caixa, como também é possível que uma empresa comercial aplique as sobras de caixa no mercado financeiro". Neste capítulo vamos ver as principais operações financeiras, como as aplicações, os empréstimos e financiamentos bancários e as operações de descontos de duplicatas. Antes, vamos analisar a Demonstração dos Fluxos de Caixa, que objetiva demonstrar a origem e a aplicação dos recursos das empresas.